Семинар для руководителя, юриста, специалиста по договорной работе, налогового консультанта.
Гуев А.Н. генеральный директор юридической фирмы, автор опубликованных комментариев к большинству действующих кодексов РФ, к.ю.н.)
Программа семинара.
1. Что все-таки понимать под «необоснованной налоговой выгодой» (ННВ)? Подходы к проблеме ННВ:
- судебных органов;
- налоговых органов;
- Минфина РФ;
- правоохранительных органов;
- налогоплательщиков.
2. Анализ критериев «неблагонадежности налогоплательщика»:
- низкая налоговая нагрузка;
- убыточность на протяжении ряда налоговых периодов;
- наличие значительных налоговых вычетов;
- темп роста расходов опережает темп роста доходов;
- низкая среднемесячная зарплата;
- неоднократное приближение к лимитам УСН, ЕНВД, ЕСХН;
- отражение ИП расходов максимально приближающихся к доходам;
- построение «цепочки контрагентов»;
- игнорирование уведомлений налоговых органов;
- «миграция между налоговыми органами»;
- отклонение уровня рентабельности по данной сфере.
3. Признаки ведения финансово-хозяйственной деятельности с «высоким налоговым риском».
Отсутствие:
- личных контактов между руководителями контрагентов;
- документально подтвержденных полномочий руководителей;
- копий паспортов руководителей;
- доверенностей и копий паспортов у поверенных;
- информации о местонахождении контрагента;
- сведений о наличии у контрагента складов, производственных и торговых зданий;
- информации о том, как узнали о ТРУ партнера, о нем самом;
- данных в ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕГРН.
Наличие:
- информации о том, что контрагент – лишь посредник
- в договоре условий, отличающихся от обычных правил
- сомнений в том, что контрагент (с учетом имеющегося у него персонала, машин, оборудования, опыта) способен поставить товары, выполнить такие объемы работ, оказать подобные услуги
- фактов приобретения ТРУ, являющихся традиционно результатом деятельности гражданами, не являющихся ИП;
- бездействия по взысканию задолженности
- вексельных операций и «вексельных схем»
- высокой доли расходов в сделках с «проблемными партнерами».
3. Соотношение ННВ и
- наличие адресов «массовой регистрации»;
- фирмы-однодневки;
- презумпции добросовестности партнера;
- проявления разумной осмотрительности;
- принципа невиновности налогоплательщика;
- фактов деятельности «массовых директоров и массовых бухгалтеров»;
- наличие «домашних офисов».
4. Судебная практика по ННВ.
Для профессиональных бухгалтеров – возможно получение сертификата идущего в зачет ежегодного повышения квалификации!
