Курс, семинар, тренинг Трансфертное ценообразование: первые проверки и полномочия проверяющих

Чеботарева Татьяна Викторовна - Старший консультант Сводно-аналитического отдела Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

документальных проверок и ревизий Управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД РФ. Проводит совместные налоговые проверки налогоплательщиков различных форм собственности. В ходе семинара поделится своим практическим опытом.

Гуськов Александр Владимирович - Руководитель департамента налогового консультирования и трансфертного ценообразования международной группы компаний IBFS united.

Александр Гуськов окончил налоговый факультет Государственного Университета Управления (г. Москва) и программу International Management Program в Университете прикладных наук Германии (Pforzheim Hochschule – University of Applied Sciences). В настоящее время является ACCA кандидатом (Ассоциация Присяжных Сертифицированных Бухгалтеров).

Является членом Международной налоговой ассоциации Рос-ИФА (International Fiscal Association), налогового комитета Ассоциации Европейского Бизнеса (Association of European Business), экспертного совета по налогам при Торгово-Промышленной палате, Российской Ассоциации Международного Права. Регулярно выступает куратором проектов и мероприятий Конфедерации Промышленников и Предпринимателей.

Работал в налоговых органах, а затем в банке «Ренессанс Капитал» и компании KPMG. С 2009 года в компании IBFS united возглавляет департамент налогового консалтинга и трансфертного ценообразования, а также выступает советником топ-менеджеров крупных корпораций по вопросам налогообложения и структурирования личного капитала и имущества (разработка персональных холдинговых механизмов).

Основной специализаций Александра является трансфертное ценообразование в РФ и налогообложение сделок с нерезидентными компаниями.

Основные направления работы:

• Трансфертное ценообразование:
  • Подготовка защитной документации для представителей различных отраслей (нефтегаз, металлургия, ВЭД, фармацевтика, строительство и т.д.)
  • Сложные вопросы применения комбинаций методов, квази-группировок, расчета сырьевых дифференциалов и нет-бэков и т.д
  • Разработка методик контроля уровня цен в контролируемых сделках на момент их заключения (включая формирование внутрикорпоративных согласовательных процессов)
• Международное налоговое планирование:
• Построение международных холдинговых структур и налоговая оптимизация трансграничных выплат дивидендов, внешне- и внутригруппового финансирования, выплат роялти и продажи бизнеса
• Структурирование владения российскими и иностранными активами (включая использование трастов, семейных фондов и гибридных инструментов) и т.д.

Высокий уровень компетенции и авторитет в профессиональном сообществе Александра подтвержден многолетним опытом работы в сфере международного налогового планирования и трансфертного ценообразования, а также активным участием в подготовке законодательных инициатив в составе рабочих групп крупнейших российских ассоциаций, представляющих интересы бизнеса.

Александр Гуськов наряду с представителями ФНС, Минфина и других государственных органов регулярно приглашается организаторами крупнейших конференций и конгрессов в РФ и СНГ по налогообложению и трансфертному ценообразованию в качестве эксперта. По результатам опросов участников данных мероприятий неоднократно признавался лучшим лектором и модератором дискуссионных секций.

Является автором ряда статей и обзоров по налогообложению и трансфертному ценообразованию, опубликованных в специализированных изданиях и на профессиональных сетевых ресурсах, имевших широкий отклик у целевой аудитории. Часто дает комментарии на РБК, Business FM и в других СМИ по актуальным налоговым

1. Теория трансфертного ценообразования в примерах

· Основания для признания сделок контролируемыми. Практикум по расчету пороговых значений.

· Сделки с лицами, не признаваемыми взаимозависимыми. В каком случае есть риски?

· Методы трансфертного ценообразования и сопоставимость сделок. Можно ли использовать оценку и методы, не предусмотренные НК РФ?

· Статистическое исследование сопоставимых компаний. Шаги по его проведению.

· Расчет собственной рентабельности компании. Достаточно ли данных бухгалтерского учета?

2. Практикум по подготовке документации. Примеры сделок.

· Документация с использованием метода сопоставимых рыночных цен на примерах:

i. экспорт биржевых товаров (нефть, металлы, удобрения, сельхозпродукция и т.п.);

ii. реализация товаров в адрес взаимозависимых и третьих лиц;

· Документация с использованием методов, основанных на анализе рентабельности на примерах:

i. покупка услуг у зарубежной взаимозависимой компании;

ii. реализация товаров в адрес перепродавца.

3. Сложные вопросы трансфертного ценообразования

· Производство продуктов переработки сырья и их последующая реализация

· Интеллектуальная собственность и роялти

· Займы и поручительства

· Экспорт/импорт – практические решения

· Когда цену невозможно обосновать одним методом ТЦ? Использование комбинации методов

4. Контроль и администрирование

· В рамках блока будут рассмотрены многочисленные вопросы, в том числе:

i. Кто вправе запрашивать документацию по трансфертному ценообразованию?

ii. Какие документы могут истребоваться на основании подачи уведомления? Могут ли запрашиваться данные бухгалтерского учета?

iii. Обязаны ли Вы предоставлять документацию по ТЦО при выездной налоговой проверке?

Могут ли территориальные налоговые органы оспорить применяемые цены, применив методы Раздела 5.1 НК РФ, и доначислить НДС и налог на прибыль по неконтролируемым сделкам? И т.д.