Семинар ведет: Смирнова Татьяна Степановна - кандидат юридических наук, начальник отдела документальных проверок и ревизий Управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД РФ. Проводит совместные налоговые проверки налогоплательщиков различных форм собственности. В ходе семинара поделится своим практическим опытом.
Программа семинара:
- Новации НК по НДС и налогу на прибыль на 2014-2015 гг.: краткий обзор, практика применения. Инструктивные и разъясняющие письма Минфина, ФНС России и Решения ВАС РФ по НДС и налогу на прибыль: правовое значение и как их применять для защиты налоговых расчетов компании. Какие выводы высших судов должны учитывать налоговые органы в работе.
- НДС: сложные вопросы исчисления, счета-фактуры, вычеты с учетом последних изменений.
- Определение налоговой базы при реализации товаров, работ, услуг: как правильно определить дату отгрузки и рассчитать НДС. Авансовый НДС: перенос аванса на другой договор, получение аванса в сумме большей, чем по условиям договора, возврат аванса при расторжении договора.
- Счета-фактуры: корректировочные и исправленные счета-фактуры, в том числе в электронном формате. Сводный корректировочный счет-фактура. Возврат товаров – оформление первичных документов и счетов –фактур. Универсальный передаточный документ – кому, как и когда удобно им пользоваться.
- Посреднические операции – требования по оформлению счетов - фактур.
- Налоговые вычеты по НДС: перенос на более поздние периоды, отсутствует реализация, нормируемые расходы, неблагонадежные партнеры.
- НДС по объектам ОС, принимаемым на учет: при приобретении по договору купли-продажи, по завершении СМР, по оборудованию, требующему монтажа.
- Льготы по НДС применяем правильно. Чем грозит налогоплательщику отсутствие раздельного учета. Как правильно оформить, чтобы избежать претензий налоговых органов. Если в налоговом периоде не было отгрузки товаров (работ, услуг), надо ли вести раздельный учет.
- Особенности исчисления НДС по экспортно-импортным операциям, в т.ч. в рамках ТС. Порядок подтверждения ставки 0% и возмещения НДС.
- Налоговая декларация в 2014 г.: контрольные соотношения налоговой отчетности; особенности исправления ошибок и неточностей при исчислении налога. Своевременное представление уточненной декларации в налоговый орган.
- Налог на прибыль: сложные вопросы с учетом последних изменений
- Налоговый учет доходов и расходов. Условия признания доходов: заказчик подписал акт после окончания срока действия договора; контрагент не подписал акт сдачи – приемки, но имеется судебное решение о взыскании задолженности; бюджетную субсидию получила коммерческая организация; кредиторская задолженность и др. доходы. Контролируемые сделки – как определить суммовой порог в 2014 г. Закупка и продажа: разные цены. Скидки и бонусы. Правильные программы лояльности к клиентам.
- Что следует понимать в целях исчисления налога на прибыль под производством с длительным технологическим циклом. Обоснование перечня прямых расходов. Как неналоговые расходы превратить в налоговые. Что надо знать об экономически обоснованных затратах. Дата признания отдельных видов расходов.
- Особенности налогового учета расходов на капитальные вложения и ОС. Как отличить информационную конструкцию от рекламной. Оформляем прочие расходы правильно: бесплатная передача образцов покупателю, расходы на привлечение внимания покупателей к товарам, новый подход Минфина РФ к представительским и командировочным расходам, безлимитные тарифы на услуги связи и др. расходы.
- Внереализационные расходы: как учесть сумму безнадежной задолженности, если меры по ее взысканию не применялись; убытки от хищений, если виновные лица не установлены. Учет расходов прошлых налоговых периодов в текущей налоговой отчетности.
- Декларация по налогу на прибыль: какие меры можно принять компании для улучшения ее показателей. Что чаще всего находят налоговые инспекторы при проведении проверок по налогу на прибыль.
- Особенности исчисления налога на прибыль по обособленным подразделениям.
- Ответы на вопросы и практические рекомендации участникам семинара.
