Рябова И.консультант Ассоциации бухгалтеров и аудиторов РФ, советник налоговой службы 2 ранга, главный редактор журнала «Вопросы налогообложения кредитных организаций», автор книг «Налог на прибыль», «Учет и налогообложение ценных бумаг и долей», «НДС. Порядок исчисления и уплаты», «Ценные бумаги, доли и займы», «Обособленные подразделения – учет, налоги, право»)
Семинар для главного бухгалтера, финансового менеджера, специалиста по налогообложению, аудитора.
Программа семинара.
1. Приобретение основных средств:
- критерии отнесения активов к основным средствам в бухгалтерском и налоговом учете;
- движимое и недвижимое имущество в целях применения главы 30 НК РФ «Налог на имущество организаций»;
- первоначальная стоимость основных средств в бухгалтерском и налоговом учете (возможные отличия): приобретенных за плату (в т.ч. объектов строительства), полученных безвозмездно, том числе от собственников, полученных в качестве вклада в уставный капитал; переоценка основных средств в бухгалтерском учете;
- порядок применения налоговых вычетов (включения в расходы) НДС по основным средствам и объектам строительства;
- «амортизационная премия» в налоговом учете, дифференцированный подход к восстановлению амортизационной премии;
- порядок применения ПБУ 18/02 в связи с использованием права на амортизационную премию.
2. Амортизация в бухгалтерском и налоговом учете:
- срок полезного использования;
- методы начисления амортизации, повышающие коэффициенты;
- методика начисления амортизации после увеличения первоначальной стоимости основных средств в бухгалтерском и налоговом учете: позиция Минфина России и арбитражная практика;
- основные средства, амортизация по которым не начисляется.
3. Восстановление основных средств:
- содержание, ремонт и капитальные затраты;
- принципиальные отличия капитального ремонта от капитализируемых затрат в соответствии с Градостроительным кодексом РФ, нормативными документами по проектированию и строительству и арбитражной практикой по данному вопросу.
4. Выбытие основных средств:
- продажа, применение ПБУ 18/02 при реализации с убытком;
- взнос в уставный капитал и в совместную деятельность;
- безвозмездная передача;
- списание недоамортизированных основных средств, документальное оформление списания в соответствии с приказом Минфина России от 13.10.2003 № 91н.; требование Минфина России о восстановлении НДС при списании в свете арбитражной практики.
5. Капитальные вложения в арендованные и переданные по договору ссуды основные средства в бухгалтерском и налоговом учете (НДС, налог на прибыль и налог на имущество).
6. Изменение главы 30 с 2014 года в соответствии с Федеральным законом от 02.11.2013 № 307-ФЗ переход к кадастровой оценке отдельных видов недвижимого имущества для определения налоговой базы по налогу на имущество организаций.
7. Перспектива изменения бухгалтерского учета основных средств – сопоставительный анализ положений ПБУ 6 и МСФО 1
Для профессиональных бухгалтеров – возможно получение сертификата идущего в зачет ежегодного повышения квалификации!
