Курс, семинар, тренинг Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО): требования и практика применения

В рамках семинара вы получите знания о современных требованиях международных стандартов финансовой отчетности (МСФО), а также практические навыки составления и анализа отчетности. Помимо традиционных вопросов о требованиях МСФО, будут рассмотрены финансовые показатели различных форм отчетности, использование оценочных показателей в отчетности и подходы к трансформации отчетности путем внесения корректировок.

В результате обучения вы:

• изучите структуру и основные положения Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО), их принципиальные отличия от российских ПБУ
• узнаете конкретные требования МСФО в отношении представления, раскрытия и оценки элементов финансовой отчетности
• получите практические навыки составления финансовой отчетности по МСФО
• приобретете опыт формирования профессионального суждения по вопросам практического применения МСФО
• получите квалифицированные ответы на любые вопросы, связанные с практическим применением МСФО

День 1 Международные стандарты финансовой отчетности. Принципы подготовки и составления финансовой отчетности

• Потребность в международных стандартах финансовой отчетности и возможные препятствия на пути их разработки и внедрения
• Структура и цели Совета по МСФО и процесс установления стандартов
• Предназначение и функции КИМФО-IFRIC
• Характер и цели концептуальных принципов

МСФО 1. Представление финансовой отчетности

• Цели МСФО 1 «Представление финансовой отчетности»
• Структура и содержание отчета о прибыли и убытках
• «Объективное представление» и бухгалтерские концепции и принципы
• Определение статей, информация о которых подлежит отдельному раскрытию, а также подход к их учету
• Составление отчета о прибыли и убытках в соответствии с требованиями МСФО и интерпретациями
• Составление отчета об изменениях в собственном капитале и отчета о признанных доходах и убытках

МСФО (IFRS) 1. Первое применение МСФО

Особенности применения МСФО впервые

МСФО 16. Основные средства

• Определение первоначальной стоимости необоротных активов при первоначальном признании
• Отличие капитальных затрат от затрат на ремонт
• Нормы МСФО 16 относительно переоценки основных средств
• Учет прибыли и убытков при выбытии переоценивавшихся активов
• Компенсация убытков от обесценивания
• Расчет амортизации переоценивавшихся активов и комплексных активов, содержащих два или более элементов

МСФО 2. Запасы

• Определение запасов и стоимости реализации
• Применение методов оценки запасов, в том числе ФИФО и средневзвешенной стоимости
• Структура себестоимости в соответствии с МСФО
• Практика отнесения прямых и накладных расходов в состав себестоимости по проектам
• Тестирование запасов на обесценение
• Правило раскрытия информации о запасах в финансовой отчетности в соответствии с МСФО 2

МСФО 40. Инвестиционная собственность

• Отличие подхода к учету объектов инвестиционной собственности от подхода к учету других объектов собственности
• Применение положения МСФО 40 к объектам инвестиционной собственности

МСФО 38. Нематериальные активы

• Различие между гудвиллом и прочими нематериальными активами
• Идентифицируемость нематериального актива
• Характер и возможные подходы к учету нематериального актива
• Критерии первоначального признания и оценки нематериальных активов (покупных, внутренне созданных, возникающих при объединении компаний и полученных от государства)
• Особенности первоначального признания и оценки нематериальных активов, возникающих в ходе объединения компаний
• Применение требований МСФО 38 к внутренне созданным активам
• Шесть критериев признания нематериального актива, кроме деловой репутации (гудвилла)
• Особенности последующего учета нематериальных активов с конечным и неопределенным сроком службы

Практикумы:

• Разбор конкретных примеров из практики применения МСФО
• Раскрытие соответствующих показателей отчета о финансовом положении (баланса) и отчета о совокупном доходе (отчета о прибылях и убытках)

МСФО (IFRS) 13. Справедливая стоимость

Особенности расчета или определения справедливой стоимости для всех элементов финансовой отчетности

День 2 МСФО 23. Затраты по займам

• Предварительные условия капитализации затрат по займам (МСФО 23)
• Квалифицируемый актив. Учет затрат по займам

Практикум «Расчет суммы затрат по займам, подлежащих капитализации, в случае целевого либо общего заимствования»

МСФО (IFRS)15. Выручка по договорам с клиентами

• Особенности нового стандарта МСФО 15 «Выручка по договорам с клиентами»
• Критерии признания выручки и обстоятельств, когда, несмотря на переход права собственности, выручка не подлежит признанию
• Общие принципы и сроки признания выручки
• Концепция превалирования экономической сущности над юридической формой в связи с признанием выручки от продаж
• Оправданность признания прибыли или убытка

Практикум «Модели признания выручки в нескольких секторах экономики»

МСФО 11. Договоры подряда

• Особенности признания выручки и себестоимости по долгосрочным договорам с учетом применения процента завершенности работ
• Особенности сверок внутригрупповых оборотов и остатков «экономической» дебиторской и кредиторской задолженностей при применении процента завершенности работ

МСФО 7. Отчеты о движении денежных средств

• Отчет о движении денежных средств
• Оценка полезности приводимой в нем информации
• Подготовка отчета о движении денежных средств вместе с соответствующими примечаниями для отдельной компании в соответствии с МСФО 7

МСФО 10. События после отчетной даты

Различие и учет событий после отчетной даты, отражаемых и не отражаемых в отчетности

МСФО 36. Обесценение активов

• Определение возмещаемой суммы актива и убытка от обесценения
• Расчет справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу
• Ценность использования. Учет денежных потоков. Ставка дисконтирования
• Признаки обесценения актива
• Значение термина «единица, генерирующая денежные средства» (ЕГДС)
• Порядок распределения убытков от обесценения

МСФО 32, МСФО 39, МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 9. Финансовые инструменты

• Учет долговых инструментов, инструментов собственного капитала, а также распределения финансовых затрат
• Определение финансовых инструментов, финансовых активов и финансовых обязательств
• Особенности собственных и привилегированных акций
• Расчет договора собственными долевыми инструментами
• Учет облигаций с фиксированной процентной ставкой и конвертируемых облигаций
• Разбивка сложных финансовых инструментов на долговую и долевую составляющие и их последующий учет
• Классификация финансовых инструментов. 4 группы и порядок их учета
• Учет по амортизированной стоимости
• Особенности оценки финансовых инструментов
• Предложения по текущей оценке финансовых инструментов
• Применение хеджирования текущей стоимости и учет соответствующей прибыли и убытков
• Требования к раскрытию информации, касающиеся финансовых инструментов (МСФО 32)
• Требования консенсуса в вопросах учета финансовых инструментов

Практикум «Группировка и порядок учета финансовых инструментов»

День 3 МСФО 8. Учетные политики, изменения в бухгалтерских оценках

• Определение обстоятельств, когда будет оправдано изменение в учетной политике
• Определение корректировок в отношении предшествующих периодов и ошибок
• Учет исправлений ошибок и последствия пересмотра учетных политик

Практикум «Создание журнала трансформационных корректировок»

МСФО 37. Резервы, условные обязательства и условные активы

• Необходимость стандарта в отношении резервов с примерами ранее имевшихся злоупотреблений
• Определения резерва, юридических и фактических обязательств, прошлых событий и выбытия экономических выгод
• Создание резервов и их отражение в бухгалтерском учете
• Правила оценки резервов в соответствии с МСФО 37 (в случае разового обязательства или большой совокупности однородных обязательств)
• Порядок расчета процентных затрат по резервам в связи с сокращением периода дисконтирования
• Учет изменения в оценке существующих резервов на вывод из эксплуатации, восстановление ландшафта и т. п. обязательств (КИМФО 1)
• Определение условных активов и обязательств с примерами и описанием подхода к их учету. Определение и отображение в бухгалтерском учете обременительных договоров, экологических и аналогичных резервов
• Обоснованность формирования резервов в отношении будущего ремонта и замены компонентов

МСФО 12. Налоги на прибыль

• Учет текущих налоговых обязательств и активов в соответствии с МСФО 12
• Методика и этапы расчета
• Влияние налогооблагаемых временных разниц на учетную и налогооблагаемую прибыль
• Принципы учета отложенного налога
• Требования МСФО в отношении отложенных налоговых активов и обязательств

Практикум «Методика расчета отложенных налогов на прибыль (МСФО 12)»

МСФО (IFRS) 3, МСФО (IFRS) 10, МСФО (IFRS) 11 МСФО (IFRS) 12. Консолидация финансовой отчетности

• Основные процедуры и особенности консолидации финансовой отчетности для группы компаний
• Сверка внутригрупповой дебиторской и кредиторской задолженностей
• Сверка внутригрупповых доходов и расходов
• Основные консолидационные корректировки
• Расчет гудвилла в случае приобретения дочерней компании
• Очерчивание периметра консолидации группы компаний
• Основные процедуры по учету ассоциированных компаний и совместных предприятий

МСФО (IFRS) 16. Аренда

• Особенности нового стандарта по аренде: одинаковый учет для финансовой и операционной аренды
• Характеристики аренды
• Порядок учета аренды в финансовой отчетности
• Учет операционной аренды в финансовой отчетности
• Учет финансовой аренды в финансовой отчетности арендатора (с внесением арендной платы в конце или в начале периода)
• Порядок учета продажи с обратной финансовой и операционной арендой
• Требования к раскрытию информации

Практикумы:

• Выделение отличий в балансе по РСБУ от требований МСФО по критериям признания и оценки
• Отражение исходных данных по РСБУ с корректировками по МСФО в трансформационной таблице

Модеров Сергей Владимирович

Действительный член Ассоциации сертифицированных присяжных бухгалтеров Великобритании (ACCA), сертифицированный аудитор. Член комитета по МСФО Института профессиональных бухгалтеров и аудиторов России

Профессиональный опыт

• PricewaterhouseCoopers Audit, руководитель отдела финансового учета по международным стандартам
• Kreston International, контролер качества международной сети аудиторских фирм
• НОУ «Институт проблем предпринимательства», руководитель отдела финансового учета по международным стандартам
• НОУ «Институт проблем предпринимательства», преподаватель-консультант
• ООО «Норвежская ресурсная компания», финансовый директор
• Автомобильный холдинг «Гудвил», финансовый директор
• ЗАО «Вест-Ост», руководитель службы внутреннего контроля
• IFRS-Audit, директор

Профессиональные компетенции

• Финансовый менеджмент
• Постановка управленческого учета и финансовой отчетности в соответствии с МСФО
• Управление ликвидностью компании
• Аудит процессов компаний

Клиенты

ОАО «ТГК-14», ОАО «ТГК-8», Карьер Щелейки, ОПК Майнинг, Северо-Западная кофейная компания, ЗАО «Балтийский Берег», ОАО «Талион», Группа компаний «Роспайп», Suiker Export, Норвежский Красный Крест, Центр-Обувь, Международная клиника «Медем», ООО «Инчкейп Олимп» Тойота-центр Пулково, ЗАО «Норманн», корпорация «Петербургская недвижимость» (Сэтл Групп), ОАО «Севкабель Холдинг», ОАО «Сестрорецкий инструментальный завод», ОАО «Выборгская целлюлоза», ООО «КИТ Финанс», Северо-Западный филиал ОАО «Мегафон» и многие другие

Преподавательская деятельность

• Преподает в ведущих вузах и бизнес-школах программы «Трансформация в МСФО», «Консолидация по МСФО», «Управленческий учет и бюджетирование», «МСФО для руководителей»
• Директор программ подготовки специалистов по программам Международных стандартов финансовой отчетности DipIFR ACCA

Публикации и достижения

Автор более 30 статей в специализированных СМИ, среди которых

• Финансы для нефинансовых менеджеров I, II
• Трансформация финансово отчетности в соответствии с МСФО I, II
• План счетов в соответствии с МСФО
• Налог на прибыль в МСФО и ПБУ
• Международные стандарты финансовой отчетности переход на МСФО — актуальная задача для российских компаний
• Контроль над компаниями. МСФО и закон «О консолидированной финансовой отчетности»

Образование

• TFI (Кипр), курс по переводным финансовым инструментам (факторинг, форфейтинг)
• PricewaterhouseCoopers Москва, МСФО
• Квалификационный аттестат аудитора №Л 009844, выдан в соответствии с приказом Министерства Финансов РФ от 30.12.03
• DipIFR ACCA, Международная финансовая отчетность ACCA
• ACCA, студент профессиональной схемы
• Высшая экономическая школа Санкт-Петербургского государственного университета экономики и финансов, трансформация отчетности в соответствии с международными стандартами
• Ваасский университет (Финляндия), маркетинг и принятие финансовых решений в Центральной, Восточной Европе
• Международный банковский институт, курсы валютного трейдинга
• Санкт-Петербургский государственный университет экономики и финансов, финансовый менеджмент

Даты начала обучения не определены.