Новикова Т.А. (генеральный директор аудиторской фирмы, налоговый консультант, преподаватель ИПБР, к.э.н., доцент)
Семинар для главного бухгалтера, аудитора, специалиста по налогообложению.
Программа семинара.
1. Требования валютного законодательства в части проведения экспортных и импортных операций в соответствии с Федеральным законом №173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле» с учетом изменений от 21.11.2011:
- соблюдения порядка возврата валютных средств, валютной выручки;
- страхование риска неисполнения иностранным контрагентом своевременности оплаты валютных контрактов;
- соблюдение сроков оформления документов по валютному контролю и последствия нарушения, новое в оформлении паспорта сделки в соответствии с Инструкцией 138-И;
- новое в Кодексе об административных правонарушениях РФ в области валютного законодательства; увеличение отдельных сумм штрафных санкций с 2013 года;
- новое в контроле со стороны агентов валютного контроля (ЦБ РФ, ФНС РФ, Росфиннадзора);
- анализ нарушений законодательства о валютном контроле и валютном регулировании.
2. Особенности налогового учета (налога на прибыль и НДС) при осуществлении импортных операций. Новое в перечне необлагаемых НДС товаров, ввозимых в РФ в соответствии с Федеральным законом №130-ФЗ от 07.06.2013 «О внесении изменения в статью 150 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».
- Формирование налоговой базы и особенности исчисления НДС при ввозе товаров на территорию РФ, условия для принятия уплаченного на таможне НДС к вычету;
- формирование таможенной стоимости с учетом таможенного законодательства Таможенного Союза,
- формирование первоначальной стоимости в бухгалтерском и налоговом учете в соответствии с условиями договора и правилами ИНКОТЕРМС по импортным контрактам;
- правильность применения налоговых ставок по НДС (10%, 18%, не облагаемых НДС) при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;
- особенности принятия НДС к вычету, уплаченного на таможне.
3. Налогообложение экспортируемых товаров по ставке «0» процентов, условия для подтверждения у экспортера ставки 0%:
- ведение раздельного учета при осуществлении реализации с применением ставки «0» процентов, особенности восстановления НДС по товарам, работам, услугам, основным средствам и НМА, используемым в экспортных операциях, методика раздельного учета, разъяснения Минфина РФ по данным вопросам, арбитражная практика. Решение ВАС РФ от 26.02.2013 N 16593/12 «О признании частично недействующими абзацев пятого и шестого Письма Минфина России от 01.06.2012 N 03-07-15/56»;
- особенности в подборе документов, подтверждающих право на применение ставки 0% в зависимости от характера экспортных операций (экспорт товаров; услуги, сопровождающие экспорт товаров). Определение сроков для сдачи документов в налоговые органы;
- формирование налоговой базы по НДС при неподтверждении экспорта товаров (работ, услуг);
- применении ставки 0% при оказании услуг международной перевозки и при оказании транспортно-экспедиторских услуг, сопровождающих экспорт и импорт.
4. Особенности учета и исчисления косвенных налогов при осуществлении внешнеэкономических операций в Таможенном союзе (РФ, Казахстан, Беларусь).
5. Особенности применения понятия «место реализации работ, услуг):
- при определении объекта налогообложения НДС по работам, услугам, исполняемым для иностранных организаций (статья 148 НК РФ), порядок ведения раздельного учета по указанным операциям, особенности вычетов НДС, арбитражная практика;
- при уплате НДС налоговыми агентами – российскими организациями, по работам, услугам, полученным от иностранных лиц. Особенности определения места реализации по различным видам работ, получаемым от иностранных контрагентов: рекламные услуги, участие в выставках, маркетинговые услуги, транспортные перевозки, программные продукты. Отчетность налогового агента по НДС и доходам. Основания для принятия НДС, уплаченного налоговым агентом, к вычету. Применение статьи 123 при невыполнении обязанностей налоговых агентов.
6. Основания для исчисления налога с доходов и удержания у источника выплаты вознаграждения иностранной организации. Правила применения Соглашений об избежании двойного налогообложения, порядок составления отчетности и предоставления документов о месте регистрации нерезидента. Позиция ФНС РФ по вопросу получения подтверждения места регистрации нерезидента при отсутствии апостилирования документов. Разъяснения Президиума ВАС РФ о последствиях неудержания налога на прибыль из доходов иностранного контрагента.
Для профессиональных бухгалтеров – возможно получение сертификата идущего в зачет ежегодного повышения квалификации!
