Курс, семинар, тренинг Типичные ошибки при учете основных средств, нематериальных активов и материально-производственных запасов

Букина О. Кандидат экономических наук, аудитор, профессиональный бухгалтер, главный аудитор компании «Аудит-стандарт».

Понятие объекта ОС с точки зрения ПБУ 6/01. Понятие амортизируемого имущества с точки зрения гл. 25 НК РФ.

Принятие к учету объекта в качестве объекта основных средств и капитальных вложений. Учет оборудования к установке. Порядок оформления первичной учетной документации. Учет инструментов, инвентаря, приспособлений, спецодежды, форменной одежды со сроком использования более года. Учет специнструмента и спецоборудования.

Особенности включения в стоимость ОС затрат, связанных с приобретением. Приобретение за плату, безвозмездное получение, вклад в уставный капитал, создание собственными силами. Приобретение по договору, цена которого выражена в иностранной валюте или в условных единицах. Раздельный учет НДС. Особенности принятия НДС к вычету по приобретенным объектам.

Оценка амортизируемого имущества в бухгалтерском и налоговом учете в зависимости от способа поступления. Учет НДС в стоимости объекта. Принятие к учету ОС, бывших в употреблении.

Строительство подрядным и хозяйственным способом. Строительно-монтажные работы собственными силами.

Понятие амортизируемого имущества для целей бухгалтерского и налогового учета. Определение срока полезного использования и роль учетной политики в совмещении бухгалтерского и налогового учета.

Содержание и эксплуатация ОС. Особенности эксплуатации компьютеров, автомобилей, средств связи. Учет расходных материалов.

Текущий и капитальный ремонт объектов ОС.

Изменение первоначальной стоимости ОС в результате модернизации, реконструкции и частичной ликвидации объекта. Изменение срока полезного использования и амортизация при модернизации и реконструкции ОС. Консервация объекта и последствия в бухгалтерском и налоговом учете.

Переоценка объекта ОС.

Договоры аренды и ссуды (безвозмездного пользования) объекта основных средств. Аренда имущества у работников. Обслуживание арендованных ОС. Неотделимые улучшения арендованных объектов ОС.

Договоры лизинга. Особенности отражения лизинговых операций с учетом позиции Минфина РФ и сложившейся арбитражной практики.

Продажа объекта ОС, ликвидация, передача в уставный капитал. Налоговые последствия. Определение налоговой базы по НДС. Восстановление НДС в случаях, предусмотренных НК РФ. Списание отдельных видов объектов: компьютеров, спецоборудования, транспортных средств и т. д.

Понятие нематериальных активов в ПБУ 14/007 и в гл. 25 НК РФ.

Создание объектов нематериальных активов. Исключительные права и их передача.

Документальное оформление поступления, движения и выбытия НМА.

Начисление амортизации НМА.

Определение срока полезного использования объекта НМА и порядок пересчета амортизации.

Переоценка объекта НМА.

Обесценение объекта НМА.

Инвентаризация НМА.

Выбытие объекта НМА.

Договор коммерческой концессии. Учет у лицензиара и лицензиата.

ПБУ 5/01 «Учёт материально-производственных запасов».

Признание МПЗ (сырье, материалы, топливо, инвентарь, основные средства, стоимость которых превышает установленный лимит, спецоборудование, спецодежда)

Документальное оформление движения материалов и проблема вычета НДС.

Поступление материалов (приобретение, безвозмездное поступление, в т. ч. от учредителя, вклад в уставный капитал, поступление по договору мены).

Транспортно-заготовительные расходы. Момент перехода права собственности и стоимость МПЗ.

Учетные цены и отклонения от учетных цен. Применение счета 10-ТЗР, счетов 15 и 16

Неотфактурованные поставки и материалы в пути.

Учёт давальческого сырья у давальца и переработчика.

Материально-производственные запасы на ответственном хранении

Отпуск МПЗ. Способы списания (по способу средней стоимости, ФИФО, по стоимости единицы). Документальное оформление списания.

Списание ГСМ, инвентаря, спецоборудования и спецодежды.

Материалы, оприходованные в результате разборки или ремонта оборудования: отражение в бухгалтерском и налоговом учете.

Продажа материалов (в т. ч. драгметаллов, черных и цветных металлов)

Резервы под снижение стоимости материальных запасов в свете ПБУ 21/2008.

Инвентаризация МПЗ, отражение ее результатов в бухгалтерском и налоговом учете.

Учет поступления и движения товаров.

Ответы на вопросы.

Для профессиональных бухгалтеров – возможно получение сертификата идущего в зачет ежегодного повышения квалификации!