Курс, семинар, тренинг Необоснованная налоговая выгода: защита налогоплательщика.

Семинар ориентирован на юристов, главных бухгалтеров, финансовых директоров и руководителей компаний.

Семинар ведет: Евсеев Артем Анатольевич – заместитель директора по правовым вопросам компании КУЗЬМИНЫХ, ЕВСЕЕВ & ПАРТНЕРЫ (KE&P). Сфера профессиональных интересов – анализ противоречий действующего налогового законодательства, участие в судебных спорах. Обладает глубокими знаниями и большим опытом участия в судебных спорах по налоговым и корпоративным делам. Преподаватель Центра налогового администрирования и финансового управления Академии народного хозяйства при Правительстве РФ. Автор статей по налоговому праву и налоговой оптимизации для ведущих профессиональных изданий.

Программа семинара:

31 октября 2013 г. ФНС Письмом №СА-4-9/19592 обобщила практику получения налогоплательщиками необоснованной налоговой выгоды, выявив пять основных «схем» оптимизации налогообложения.

Речь идет о таких «схемах» как:

1. искусственное увеличение стоимости товаров с использованием фирм «однодневок»;
2. использование компаний не осуществляющих реальную финансово-хозяйственную деятельность;
3. «дробление» бизнеса с целью применения льготных режимов налогообложения;
4. использование «подконтрольных» организаций с целью минимизации ЕСН;
5. совершение операций не имеющих разумной деловой цели, за исключением получения необоснованной налоговой выгоды.

Семинар посвящен анализу основных, выявленных ФНС, случаев получения необоснованной налоговой выгоды, а также рассмотрению этих же «схем» с точки зрения нового подхода к оценке налоговой выгоды – учет прав и обязанностей исходя из подлинного экономического содержания операций (выражено в Постановлении ВАС 2341/12). Цель семинара показать слабые места в позиции налогоплательщика и показать способы защиты, которые предполагают не только обоснование своей правоты в суде и налоговом органе, но и перестройку структуры работы налогоплательщика.

На семинаре будут рассмотрены такие вопросы как:

1. определение подхода судов и налоговых органов к необоснованной налоговой выгоды,
2. рассмотрен новый подход к оценке подлинного экономического содержания операций,
3. проанализирована методика выявления случаев получения необоснованной выгоды,
4. рассмотрены способы защиты от претензий,
5. рассмотрены способы построение работы компаний в виде снижающем или исключающим претензий налоговых органов по получению необоснованной налоговой выгоды,
6. рассмотрены способы обоснования (деловые цели и т.д.) проведенных сделок, преобразований,
7. способы работы снижающие или исключающие риски при работе с фирмами «однодневками»
8. и другие вопросы вытекающие из тематики.

Общие вопросы

1. Анализ эволюции взглядов государства на получение необоснованной налоговой выгоды:
   • недобросовестный налогоплательщик;
   • получение необоснованной налоговой выгоды;
   • учет операций в соответствии с их реальным экономическим смыслом.
2. Методика доказывания получения необоснованной налоговой выгоды.
3. Презумпция недобросовестности (опровержимая презумпция вины). Обоснование.

Использование фирм «однодневок»

1. Что входит в проверку контрагента. Какие документы необходимо собрать. Обоснование отсутствие необходимости в сборе документов.
2. Анализ предмета доказывания по спорам о получении необоснованной налоговой выгоды. Установление размера требований по подобным делам. Взыскание всех ранее заявленных вычетов и расходов как нарушение принципа соразмерности и справедливости. Анализ аналогичной практики Европейского Суда.
3. Разбор основных ошибок допускаемых налоговыми оргнами в процессе доказывания получение налоговый выгоды (встречные проверки реально не проводятся, а данные берется из компьютерной ситтемы учета, вместо допросов проводиться опрос, вместо экспертизы получаются заключения специалиста и т.п.). Как использовать ошибки (подробно).
4. Способы разрушить основные доводы, приводимые налоговым органом по таким вопросам как:
5. Создание преюдиции для доказывания реальности сделки и другие способы.
6. Способ ухода от признания налоговой выгоды необоснованной при заключении договоров с поставщиками при помощи посредника. Как построить договор с посредником, чтобы претензии по поставщикам нельзя было предъявить.
7. Снижение налогового бремени по НДС путем:
   • заключения договора с дополнительной выгодой;
   • включение условий о неустойки;
   • использование простого товарищества.
8. Кто отвечает за работу с недобросовестными контрагентами (директор или бухгалтер) и в какой части. Рассмотрение основных законодательных инициатив и принятых в последнее время законов, направленных на борьбу с «однодневками».
9. Претензии к «фактическому» собственнику товара. Основание претензий налоговых органов к компаниям, которые сами не работают с фирмами «однодневками», однако такие компании стоят в цепочке закупки товара. Способы защиты.

«Дробление» бизнеса

1. Основные принципы «дробления» бизнеса. Правило «четырех» углов.
2. Отношение налоговых органов к группе лиц. Основные претензии.
3. Разбор действенных легенд в обоснование «дробления» бизнеса.
4. Аутсорсинг, аутстаффинг – претензии и способы защиты. Деловые цели.
5. Простое товарищество.
6. Сокрытие аффилированности, использование некоммерческих организаций и т.п.
7. Дробление зала с целью применения ЕНВД.
8. Занижение площади зала, единый кассовый центр (варианты организации) , создание «складов» и так далее.
9. Передача имущества при «дроблении». Основные безналоговые, либо низконалоговые способы.
10. Способы защиты активов (особые условия сделок, специальная подсудность, создание «хранителя активов» и так далее).
11. Способы контроля доверенных лиц.
12. Основные способы и методы разрушения доводов налогового органа. Обоснование «дробления».

Сделки, совершенные с целью получения необоснованной налоговой выгоды

1. Оценка правового подхода налогового органа к анализу сделок.
2. Налогообложение штрафных санкции, спорные моменты.
3. Налоговые претензии к цене договора (претензии по необоснованному занижению/завышению цены, предоставлению скидок премий и т.д.)
4. Применение «расчетного метода» к сделкам, пересмотр цены, применение подхода об оценке реального экономического смысла.
5. Способы заключения договоров со снижением налоговых рисков.
6. Переквалификация договоров.
7. Экономически необоснованные и нецелесообразные сделки.

Ответы на индивидуальные вопросы