Курс, семинар, тренинг Налогообложение бюджетных учреждений в сфере образования и здравоохранения

Цель: ознакомление с особенностями налогообложения бюджетных учреждений в сфере образования и здравоохранения (НДС, налог на прибыль организаций, имущественные налоги) в 2013 году, арбитражной практикой разрешения налоговых споров с участием бюджетных учреждений

Целевая аудитория: специалисты по вопросам налогообложения и налогового планирования в организациях, специалисты бухгалтерии

Программа:

Последние изменения отраслевого законодательства в сфере образования

Закон РФ от 10.07.1992 № 3266-1 "Об образовании" в редакции Федерального закона от 12.11.2012 № 185-ФЗ, вступившего в силу с 1 декабря 2012 года. Федеральный закон от 22.08.1996 № 125-ФЗ (ред. от 03.12.2011) "О высшем и послевузовском профессиональном образовании" (с изменениями, вступившими в силу с 01.02.2012).

 Основные вопросы в практике бюджетных учреждений:

- учредители образовательного учреждения, типы учреждений;

- управление и финансовое обеспечение образовательной деятельности, платная образовательная деятельность и иная приносящая доход деятельность.

Последние изменения отраслевого законодательства в сфере здравоохранения

Федеральный закон от 21.11.2011 № 323-ФЗ (ред. от 25.06.2012) "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации". Основные практические вопросы использования источников финансового обеспечения в сфере охраны здоровья, оплата медицинских услуг гражданами; медицинские организации, включенные в программу государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи.

Особенности налогообложения деятельности бюджетных учреждений

Облагаемая и не облагаемая НДС деятельность бюджетных учреждений. Объект налогообложения, налоговая база по НДС. Применение ст. 145, 149 НК РФ, освобождающих учреждение от обязанностей налогоплательщика НДС и предусматривающих операции, не подлежащие налогообложению. Налоговый период, налоговые ставки НДС. Момент определения налоговой базы по НДС бюджетными учреждениями. Налоговые вычеты при расчете НДС, подлежащего уплате в бюджет. Исполнение бюджетными учреждениями обязанностей налогового агента по НДС в отдельных случаях (ст. 161 НК РФ). Порядок и сроки уплаты НДС бюджетными учреждениями в соответствии с законодательством.

Налогообложение прибыли, получаемой учреждением от приносящей доход деятельности. Доходы, включаемые и не включаемые в налоговую базу по налогу на прибыль организаций. Особенности учета в целях налогообложения средств целевого финансирования (пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ). Освобождение от налогообложения безвозмездной помощи и имущества, поступившего в особом порядке (на основании норм ст. 251 НК РФ). Виды и условия освобождения от налогообложения целевых поступлений некоммерческих организаций (п. 2 ст. 251 НК РФ). Особенности налогового учета расходов по уставной и предпринимательской деятельности. Налоговые ставки и их применение при исчислении и уплате налога на прибыль. Расчетные примеры по формированию налоговой базы и суммы налога на прибыль бюджетными учреждениями.

Имущественные права бюджетных учреждений на объекты движимого и недвижимого имущества, используемого в основной и приносящей доход деятельности. Исчисление и уплата налога имущество организаций, транспортного и земельного налогов.

Арбитражная практика по вопросам уплаты НДС и налога на прибыль учреждений, применения санкций в случаях налоговых правонарушений.

 Боровикова Е. доктор экономических наук, доцент, профессор кафедры антикризисного управления социально-экономическими системами. Аттестованный налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов