Курс, семинар, тренинг Актуальные вопросы исчисления НДС и налога на прибыль бюджетными учреждениями в 2013 году

Цель:  системное рассмотрение положений по исчислению и уплате налога на прибыль организаций и НДС с учетом изменений, действующих с 01.01.2012 и вступивших в силу с 01.01.2013. Анализ сложных практических вопросов исчисления налогов на расчетных примерах. Изучение ситуаций налоговых споров по налогам, позиций исполнительных органов власти и судебных решений

Целевая аудитория: специалисты по вопросам налогообложения и налогового планирования в организациях, специалисты бухгалтерии

Программа:Общие изменения в учете и налогообложении с 2013 года:- обязанность организаций по представлению в инспекции только годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ)

- уточнение сроков подачи годовой отчетности (с учетом п. 7 ст. 6.1 НК РФ)

- внесение понятия "коэффициент-дефлятор", используемое для целей налогового законодательства, в п. 2 ст. 11 НК РФ (применяется при расчете НДФЛ, ЕНВД, УСН, в рамках патентной системы налогообложения) 

Налог на прибыль организаций в деятельности бюджетных учреждений

Российские организации как плательщики налога, освобождение от обязанности по уплате налога. Иностранные организации как плательщики налога и порядок устранения двойного налогообложения согласно законодательству. Классификация и признание доходов и расходов в целях налогообложения. Практические аспекты признания в целях исчисления налога на прибыль расходов на ремонт, НИОКР, обязательное и добровольное страхование, прочих расходов. Расходы по долговым обязательствам, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль (ст. 269 НК РФ). Уступка права требования и ее экономическая сущность, доходы и расходы по этой операции (ст. 279 НК РФ и ее применение). Налоговый учет расходов организации на формирование различных резервов.

Сложные вопросы исчисления и уплаты налога на прибыль организаций (с расчетными примерами):

- налоговые последствия по налогу на прибыль организаций при реализации основных средств, в том числе при реализации до истечения срока полезного использования;

- особенности включения в состав прочих расходов организации расходов на обучение работников;

- применение ставок налога 0%, 9%, 15%. Виды доходов от осуществления организациями финансовых операций, увеличивающих налоговую базу по налогу на прибыль.

Актуальные вопросы исчисления налога на прибыль организаций в письмах Министерства финансов Российской Федерации.

Рассмотрение типовых ситуаций налоговых споров между налоговыми органами и налогоплательщиками налога на прибыль организаций:

- отнесение доходов и расходов к операциям, не облагаемым налогом на прибыль в деятельности учреждений;

- возможность снижения размера санкции за налоговое правонарушение в судебном порядке;

- амортизация имущества, используемого в деятельности приносящей и не приносящей доход;

- включение в резерв по сомнительным долгам дебиторской задолженности при наличии встречной кредиторской задолженности;

- уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль организаций на сумму убытков предыдущих периодов.

Налог на добавленную стоимость в деятельности бюджетных учреждений

Плательщики НДС и организации, не являющиеся плательщиками НДС. Объект налогообложения, налоговая база по НДС. Применение ст. 145, 149 НК РФ, освобождающих организацию от обязанностей налогоплательщика НДС и предусматривающих операции, не подлежащие налогообложению. Момент определения налоговой базы по НДС, сложные вопросы формирования налоговой базы по НДС. Налоговые вычеты при расчете НДС, подлежащего уплате в бюджет. Ситуации отнесения сумм НДС на затраты по производству и реализации и восстановления ранее принятого к вычету НДС.

Особенности исчисления и уплаты НДС при осуществлении организацией облагаемой и не облагаемой НДС деятельности. Налоговые последствия по НДС при реализации и разных видах поступления основных средств. Условия освобождения от уплаты НДС образовательной деятельности. НДС и финансовые операции организаций. Представление уточненной налоговой декларации по НДС.

Основные изменения, действующие с 01.01.2012 и 01.01.2013 при исчислении НДС:

- освобождение от уплаты НДС деятельности по выполнению работ и оказанию услуг казенными учреждениями, а также бюджетными и автономными учреждениями в рамках государственного или муниципального задания; передаче недвижимого имущества на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций; оказанию услуг по проведению техосмотров операторами технического осмотра;

- внедрение электронного обмена счетами-фактурами;

- нумерация счетов-фактур (Письмо Минфина РФ от 10.08.2012 № 03-07-11/284);

- НДС авансов: когда есть право принять НДС к вычету (Письмо Минфина РФ от 29.08.2012 № 03-07-11/337);

- особенности исчисления НДС в рамках инвестиционного товарищества;

- другие изменения.

Рассмотрение типовых ситуаций налоговых споров между налоговыми органами и налогоплательщиками НДС:

- использование налогоплательщиком права на освобождение от ответственности при нарушении сроков представления уточненной налоговой декларации (ст. 81 НК РФ);

- право налогоплательщика на налоговую тайну (ст. 102 НК РФ);

- наличие или отсутствие факта получения плательщиком необоснованной налоговой выгоды по НДС;

- спорные налоговые вычеты в практике исчисления НДС.

Боровикова Е. В. доктор экономических наук, доцент, профессор кафедры антикризисного управления социально-экономическими системами. Аттестованный налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов