ПРОГРАММА СЕМИНАРА
Что должен знать бухгалтер , чтобы работать с внешнеторговым контрактом.
Конвенция о договорах международной купли-продажи товаров (Вена, 11 апреля 1980г). Новый Инкотермс 2010 и специфика его применения для «внутренних» поставок. Выбор базиса поставки товара и налоговые последствия (риск случайной гибели,момент перехода права собственности,учет накладных расходов). Национальное право и коллизионная норма России. Когда базис поставки влияет на момент перехода права собственности на товар от Поставщика к Покупателю.Законодательная база.Практические примеры.
Нюансы и специфика внешнеторгового контракта с иностранным партнером. Рекомендации по составлению внешнеторгового контракта .
Специфика налогообложения НДС:
•товары минуют территорию РФ;
•транзит товаров через территорию РФ;
•продавец и покупатель – резиденты, грузополучатель – не резидент;
•продавец-резидент, покупатель и грузополучатель – не резиденты;
•реализация товара через филиал, находящийся за границей;
•отгрузка после хранения на территории иностранного государства;
•демонстрация товара за границей.
Новая жизнь НДС по договорам, заключенным в иностранной валюте или
условных единицах с 1 октября 2011 года.
Новая трактовка суммовых разниц для Поставщика и Покупателя. Окончательное разрешение проблемы предоплат по договорам в условных единицах и в
валюте. Новая налоговая база в иностранной валюте или условных единицах.
Система валютного контроля и методы регулирования валютных отношений в 2013 году.
Анализ последних изменений законодательства по валютному регулированию и валютному контролю (Федеральный закон от 06.12.2011 № 406-ФЗ ).
Отчетность по валютным операциям (Инструкция ЦБ РФ от 04.06.2012 № 138-И). Оптимизация валютного контроля. Квалификация правонарушений валютного законодательства с учетом последних изменений нормативной правовой базы и новые формы ответственности за нарушение валютного законодательства .
Поправки, внесенные в КОАП ( закон от 28.07.2012 № 140-ФЗ , закон от 12 ноября 2012 г. N 194-ФЗ , закон от 16 ноября 2012г №312-ФЗ ). Налоговый контроль валютных операций (Приказ Минфина РФ от 4 октября 2011 г. N 123н)
Импортные операции в 2013гг.
Операции с иностранной валютой (покупка валюты для импортного контракта, учет курсовых разниц, решение проблем предоплат в валюте) Документальное оформление импортных операций: базисные условия поставки внешнеторгового договора.Типы контрактов в соответствии с Инкотермс 2010;. Классификация
торговых терминов;Инкотермс 2010;( Группа Е.Группа F.Группа C. Группа D). Ошибки бухгалтерского и налогового учета по учету операций. Расчет цены импортного товара в зависимости от базиса поставки. Налоговые последствия несовпадения даты перехода риска случайной гибели и даты
перехода права собственности на товар. Типичные ошибки бухгалтеров при отражении операций по импорту товаров.
Таможенные платежи и способы их минимизации, особенности вычета таможенного НДС и его восстановления, ведение книг покупок-продаж, временный ввоз импортного товара для участия в выставке .
Налоговые последствия продажи товара на выставке. Импорт через посредника (комитент и комиссионер–резиденты; комитент–нерезидент, комиссионер–резидент).Специфика
заключения агентского договора и распределения рисков между Принципалом и Агентом. Налоговый и бухгалтерский учет. Документальное оформление.Проблемы вычета таможенного НДС. Возврат некачественного товара (брака) Иностранному Поставщику,выявленного после принятия на учет импортного товара. Налоговый и бухгалтерский учет. Задачи налоговых агентов по НДС при работе с иностранными партнерами (новые счета-фактуры, книги покупок и продаж с 24 января 2012г –Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011г № 1137) Налоговый агент-покупатель товаров (работ,услуг),(Налоговый агент–посредник). Правила исчисления и сроки уплаты НДС налоговыми
агентами в том числе не за счет средств иностранной организации. Момент принятия к вычету НДС. Противоречивая позиция Минфина и ФНС.
Покупка и продажа товара без ввоза на таможенную территорию.
Документальное оформление. Валютный контроль. Особенности налогообложения. Специфика экспортных операций в 2013 году. Новая трактовка Минфином и ФНС России даты отгрузки по экспортным операциям. Новые правила экспортных операций с 1 октября 2011г. Уточнение перечня документов для подтверждения нулевой ставки НДС. Новые требования восстановления и вычета НДС по основным средствам и нематериальным активам по экспортным операциям. Новый курс определения выручки по всем операциям, облагаемым НДС по нулевой ставке (для подтвержденного и неподтвержденного экспорта). Таможенное оформление товаров и минимизация таможенной пошлины при различных базисах поставки товаров. Подтверждение и не подтверждение нулевой ставки (расчет пени), возмещение «экспортного» НДС, раздельный учет операций,особенности бухучета экспортных операций, посреднические операции (комитент и комиссионер – резиденты; комитент- резидент, комиссионер- нерезидент. Поставка товаров на условиях консигнации). Порядок заполнения декларации,счетов-фактур,книг покупок и продаж при подтвержденном и неподтвержденном экспорте. Особенности бухгалтерского учёта экспортных операций.
Налоговые проблемы уплаты НДС на территории иностранного государства. Налоговые потери.Позиция чиновников. Порядок взимания и вычета НДС в рамках Таможенного союза(РФ,Белоруссия,Казахстан). Импорт-экспорт товаров (работ,услуг).Специфика ввоза в РФ и вывоза из РФ товаров через границу Таможенного союза. Документооборот.
Механикова Ирина Марковна
Механикова Ирина Марковна
Сфера профессиональных интересов:
Гражданское, налоговое, бухгалтерское законодательствоПрактическая деятельность:
2005 – настоящее время - бизнес-консультант: аудит, консультации, чтение лекций, проведение корпоративных семинаровОбразование, повышение квалификации, научные стажировки:
МВТУ им. БАУМАНАОсновные публикации:
Автор публикаций по бухучету и налогообложению в ведущих специализированных изданиях:Мы бесплатно подберем для Вас подходящие курсы.
Подборка курсов на e-mail