Курс, семинар, тренинг Подготовка отчетности за I квартал 2013 г. Обзор изменений, новые требования, распространенные ошибки

Целевая аудитория: главные бухгалтеры, специалисты бухгалтерских и финансовых служб специалисты по ВЭД.

Программа:

Часть 1 Изменения в налоговом законодательстве в 2013 году и  проблемные вопросы 2012 года.

1. Изменения внесенные в Часть I Налогового кодекса РФ : новое в порядке сдачи бухгалтерской отчетности , введение коэффициента – дефлятора.

2. Налог на добавленную стоимость: изменения внесенные Федеральными законами от 02.10.2012 N 161-ФЗ, от 29.11.2012 N 206-ФЗ

3. Налог на прибыль организаций: изменения - новое в порядке применения амортизационной премии;

- порядок начисления амортизации по объектам недвижимости;

- нормирование расчета процентов по полученным кредитам и займам;

- дата реализации объекта недвижимого имущества;

И другие изменения и уточнения;

4. Транспортный налог : изменения Федеральным законом от 29.11.2012 N 202-ФЗ

5. Налог на имущество организаций: изменения Федеральным законом от 29.11.2012 N 202-ФЗ: исключение из расчета налоговой базы движимого имущества, применение новых льготных ставок к отдельным видам имущества. 

6. Земельный налог : изменение Федеральным законом от 29.11.2012 N 202-ФЗ: отмена льготы в отношении ограниченных в обороте земельных участков, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд, применения ставок земельного налога.

Часть II. Спорные и сложные вопросы исчисления налога на прибыль,

мнения финансовых органов, новое в расчете налога на прибыль в 2013 году.»

1. Новации законодательства по налогу на прибыль, внесенные Федеральными законами от 02.10.2012 N 161-ФЗ, от 29.11.2012 N 206-ФЗ, действующие в 2013 году: нормирование процентов по кредитным обязательствам, применение амортизационной премии, основания для списания безнадежных задолженностей, и другие.

2. Своевременное и полное отражение всех доходов организации: доходы длительного периода, доходы от оказания услуг, безвозмездные поступления, начисленные штрафы, проценты, возмещаемые доходы, бюджетные поступления.

3. Доходы, не учитываемые для исчисления налога на прибыль, практические аспекты учета, ведение раздельного учета.

4. Признание доходов и расходов прошлых лет в соответствии с изменениями ст. 54 НК РФ.

5. Своевременность и полнота отражения расходов:

• обоснованность расходов с учетом Определений Конституционного Суда 320-О-П, 366-О-П, Пленума ВАС № 53;

• правильность оформления расходов, возможность принятия расходов, оформленных не первичными документами, копиями, документами, составленными на иностранном языке; понятие «реальности» произведенных затрат;

• порядок учета отдельных видов убытков: от реализации амортизируемого имущества, нематериальных активов, ценных бумаг (векселей), операций по реализации права требования;

• признание отдельных видов расходов: на НИИОКР, на страхование, покупку специальной и форменной одежды, расходов на оплату труда, процентов по кредитам и займам, в том числе полученных от иностранных учредителей, безнадежной дебиторской задолженности, суммовых разниц, неотделимых улучшений арендованного имущества, лизинговых платежей, арендных платежей, представительских расходов, расходов на рекламу, командировочных расходов, возмещаемых расходов;

• формирование разных резервов: на выплату отпусков, по сомнительным долгам, на ремонт основных средств, гарантийный ремонт;

• порядок учета расходов, не используемых для получения доходов;

• уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль – перенос убытков на будущее в соответствии со статьей 283 НК РФ;

• учет сумм НДС, не принятых к вычету;

• порядок списания дебиторских и кредиторских задолженностей, их документальное оформление;

• расчет налога на прибыль с сумм уплачиваемых дивидендов.

6. Порядок расчета по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений.

7. Особенности учета прямых и косвенных расходов при исчислении налога на прибыль, обзор арбитражной практики и мнений финансовых органов.

8. Учет отдельных видов операций: уступка права требования, доходы и расходы по обслуживающим производствам и хозяйствам, реализация долей в уставных капиталах.

9. Особенности исчисления налога, при выплате доходов в пользу иностранных организаций в соответствии со статьей 309 НК РФ, порядок избежания двойного налогообложения в соответствии с международными договорами, заполнение отчетности по расчетам с бюджетом.

10. Арбитражная практика по применению главы 25 НК РФ, доводы налогоплательщиков и судов при отстаивании обоснованности отдельных видов расходов.

11. Анализ ошибок, допускаемых при заполнении налоговых деклараций по налогу на прибыль.

Часть 3. «Исчисление НДС в 2013 году.»

1. Формирование объектов налогообложения НДС:

- при реализации товаров, работ, услуг; исчисление НДС с предоплаты, в том числе не денежными средствами;

- при выполнении СМР собственными силами , при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг);

- особенности формирования объекта налогообложения в иностранной валюте,

- отсутствие объекта налогообложения по НДС с связи с отсутствием места реализации на территории РФ.

2. Особенности исчисления НДС и принятия вычета по НДС в следующих ситуациях:

 - при применении  "корректировочных счетов-фактур" ( позиция Минфин РФ по ряду операций и применения корректировочных счетов-фактур) ;

- при получении субсидий из средств бюджета;

- при   исчисления налоговой базы по операциям уступки права требования первоначальным кредитором;

- при ликвидации (демонтаже, разборке) основных средств и незавершенного строительства.

3. Порядок оформления счетов-фактур, формирования книг продаж и книг покупок в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137

"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"

4. Ведение налогового учета и оформление счетов-фактур комиссионерами , порядок оформления документов, требования в его выполнению.

5. Основания для восстановления НДС по объектам недвижимости и основным средствам, используемым в деятельности, необлагаемой НДС,

6. Риски при неправильном ведении раздельного учета в части операций облагаемых и необлагаемых НДС, анализ арбитражной практики, основания для ведения или неведения раздельного учета.

7. Налоговые агенты по НДС, определение места реализации товаров, работ, услуг, порядок исчисления и особенности вычетов по НДС, особенности применения статьи 148 Главы 21 НК РФ, в частности, при получении рекламных, маркетинговых услуг, приобретении авторских прав, программ ЭВМ, при аренде персонала и по другим операциям с иностранными контрагентами.

8. Разъяснения Минфин РФ и сложившаяся арбитражная практика (Постановления Президиума ВАС, Определения ВАС, ФАС Московского округа) по вопросам формирования налоговой базы и принятия НДС к вычету.

9.  Анализ ошибок, допускаемых при заполнении налоговых деклараций по НДС.

 Новикова Т.А. Канд.экон.наук., доцент кафедры «Налоги и налогообложение» МГУУ Правительства Москвы, преподаватель Учебно-методического центра при ФНС РФ, руководитель департамента аудита аудиторской фирмы ООО «МШК Аудит» , аттестованный налоговый консультант.

Даты начала обучения не определены.