Курс, семинар, тренинг НДС в 2013 году. Сложные вопросы подготовки налоговой отчетности за 2012 год

Формирование объектов налогообложения НДС:

• при реализации товаров, работ, услуг; исчисление НДС с предоплаты, в том числе не денежными средствами;

• при выполнении СМР собственными силами, при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг);

• особенности формирования объекта налогообложения в иностранной валюте;

• отсутствие объекта налогообложения по НДС в связи с отсутствием места реализации на территории РФ.

2. Особенности исчисления НДС и принятия вычета по НДС в следующих ситуациях:

• при применении «корректировочных счетов-фактур» (позиция Минфина РФ по ряду операций и в отношении применения корректировочных счетов-фактур);

• при получении субсидий из средств бюджета;

• при исчисления налоговой базы по операциям уступки права требования первоначальным кредитором;

• при ликвидации (демонтаже, разборке) основных средств и объектов незавершенного строительства.

3. Порядок оформления счетов-фактур, формирования книг продаж и книг покупок в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость».

4. Ведение налогового учета и оформление счетов-фактур комиссионерами, новый порядок оформления документов, требования к его выполнению.

5. Основания для восстановления НДС по объектам недвижимости и основным средствам, используемым в деятельности, необлагаемой НДС.

6. Риски при неправильном ведении раздельного учета в части операций облагаемых и необлагаемых НДС, анализ арбитражной практики, основания для ведения или неведения раздельного учета.

7. Налоговые агенты по НДС, определение места реализации товаров, работ, услуг, порядок исчисления и особенности вычетов по НДС, особенности применения статьи 148 Главы 21 НК РФ, в частности, при получении рекламных, маркетинговых услуг, приобретении авторских прав, программ ЭВМ, при аренде персонала и по другим операциям с иностранными контрагентами.

8. Разъяснения Минфина РФ и сложившаяся арбитражная практика (Постановления Президиума  ВАС, Определения ВАС, ФАС Московского округа) по вопросам формирования налоговой базы и принятия НДС к вычету:

• особенности принятия вычетов НДС при приобретении объектов недвижимого имущества;

• по восстановленным суммам НДС при получении имущества в качестве вклада в уставный капитал;

• по расходам, оплаченным чеками ККМ;

• по расходам, нормируемым при исчислении налога на прибыль;

• при отсутствии должной осмотрительности при выборе контрагента;

• по переоформленным, исправленным счетам-фактурам, полученным в более позднем налоговом периоде;

• при возврате некачественных товаров и по другим основаниям.

9. Порядок применения ставки «0» процентов при проведении экспортных операций в у.е., ведение раздельного учета, порядок восстановления НДС, заполнение налоговой декларации по НДС при проведении экспортных операций.

10. Исчисление НДС и применение ставки «0» процентов в Таможенном Союзе.

Новикова Т.А. -генеральный директор аудиторской фирмы, налоговый консультант, преподаватель ИПБР, к.э.н., доцент)