Курс, семинар, тренинг Грузовые перевозки и транспортная экспедиция: "подводные камни" и риски договора. Особенности правового регулирования и налогообложения

Грузовые перевозки: российские и иностранные перевозчики. Международные перевозки. Договоры аренды/фрахтования транспортных средств.

Цель семинара: рассмотреть практические вопросы и реально существующие проблемы, которые необходимо знать при заключении договоров, оформлении, учете и налогообложении договоров перевозки и транспортной экспедиции. 
В ходе семинара: обсуждение информации о последних документах, отражающих позицию официальных органов, комментарии и анализ арбитражной практики.

Программа семинара:
1. Грузовые перевозки: российские и иностранные перевозчики. 
• Место реализации услуг по перевозке. Определение налоговым агентом налоговой базы для исчисления НДС. Вычет исчисленных и уплаченных сумм «агентского» НДС.
• Перевозка из России и в Россию через иностранное государство. Перевозка из другого государства и в  иностранное государство через территорию Российской Федерации. 
• Налогообложение оплаты перевозчику сверхнормативного простоя транспортных средств.
• Перевозки по территории России иностранной организацией, не осуществляющей деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство. Представление иностранной организацией налоговому агенту подтверждения постоянного местонахождения в иностранном государстве. 
2. Международные перевозки. 
• Налоговые последствия пропуска срока обратного вывоза временно ввезенного транспортного средства международной перевозки. 
• Применение нулевой ставки НДС и ставки 18 % по международным перевозкам  при различных таможенных процедурах и видах транспорта. 
• Участие перевозчиков – резидентов стран Таможенного союза  в перевозке ввозимых в Россию грузов по территории сопредельных государств до станции в России. 
• НДС при налогообложении денежных средств, получаемых в связи с нарушением сроков погрузки транспортных средств, предоставляемых для осуществления международных перевозок 
• Обложение налогом на прибыль доходов от международной перевозки, если российская организация использует в качестве перевозчика по территории стран Таможенного союза и стран, не входящих в  Таможенный союз иностранную организацию, не осуществляющую деятельность в России через постоянное представительство.
3. Транспортная экспедиция. Учет и налогообложение: как разновидности договора оказания услуг или как посреднического договора. 
• Риски при составлении договора транспортной экспедиции.
• Налогообложение НДС транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых российскими организациями при организации международных перевозок товаров на территории РФ и за ее пределами,  в том числе с использованием нескольких видов транспорта.
• Документальное подтверждение правомерности применения нулевой ставки НДС при оказании российской организацией-экспедитором.
• Отражение в учете экспедитора услуг, связанных с международной перевозкой если 0 ставка НДС не подтверждена.
• Налогообложение НДС услуг, оказанных на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки, но не указанных в п. 1 ст. 164 НК РФ
• Порядок налогообложения НДС транспортно-экспедиционных услуг, не поименованных в п. 1 ст. 164 НК РФ, местом реализации которых признается территория РФ 
• Основания для обложения налогом на прибыль доходов иностранных организаций от оказания транспортно-экспедиторских услуг, оказанных за пределами РФ и по территории России. 
4. Договоры аренды/фрахтования транспортных средств. Мнение официальных органов, комментарии и анализ арбитражной практики. 
• Предоставление судов нерезиденту по договору тайм-чартера для осуществления международных морских перевозок грузов (между российскими и иностранными портами).
• НДС по услугам по организации авиационных рейсов (фрахт самолетов) при различных направлениях авиарейсов.

Копельман Галина Ивановна - практикующий, аттестованный аудитор