Курс, семинар, тренинг НДС: особенности исчисления и уплаты. Рекомендации налогового консультанта

1. Особенности исчисления налоговой базы:

• при реализации товаров (работ, услуг), в том числе при безвозмездной передаче и при получении предоплаты;
• определение момента формирования базы по НДС;
• новое в учете курсовых и суммовых разниц при исчислении НДС;
• случаи, когда необходимо увеличить налоговую базу на суммы, связанные с реализацией.

2. Особенности формирования налоговой базы налоговыми агентами при работе с иностранными контрагентами и аренде госимущества. Понятие «место реализации работ, услуг» и особенности исчисления НДС в соответствии с указанным понятием.

3. Условия принятия налоговых вычетов по НДС:

• по перечисленным авансам в случае взаимозачетов;
• по основным средствам, в том числе объектам недвижимости;
• по командировочным расходам, нормируемым для налога на прибыль при ликвидации основных средств.

4. Порядок применения и оформления корректировочных счетов-фактур, последствия применения корректировочных счетов-фактур для поставщика и покупателя, отличие корректировочного счета-фактуры от исправительного счета-фактуры.

5. Ведение раздельного учета при осуществлении операций, облагаемых и необлагаемых НДС.

6. Особенности восстановления НДС, ранее принятого к вычету по отдельным операциям в случаях, предусмотренных и не предусмотренных Налоговым кодексом.

7. Новые правила составления счетов-фактур, ведения книги покупок, книги продаж, журнала регистрации входящих и выставленных счетов-фактур. Ошибки в счетах-фактурах, которые могут послужить основанием для отказа в вычете.

Колмакова П.В. -ведущий эксперт-консультант по налогообложению, аттестованный преподаватель Института профессиональных бухгалтеров и аудиторов России, член Палаты налоговых консультантов РФ)