Курс, семинар, тренинг Налоговая отчетность за 2012 год: порядок составления, спорные вопросы. Изменения законодательства в 2013 году

Семинар для главного бухгалтера, аудитора, специалиста по налогообложению, специалиста и консультанта по методологии учета.

Программа семинара:

1. По НДС

1. Формирование объектов налогообложения и практическое применение изменений в Главе 21 «Налог на добавленную стоимость»:

• применение корректировочных счетов-фактур при реализации товаров (работ, услуг);
• при реализации имущественных прав (реализация прав на долевое строительство, на участие в инвестировании производственных объектов);налоговая база при строительстве объектов для собственных нужд организации, особенности формирования налоговой базы;учет курсовых и суммовых разниц при исчислении НДС, формирование объекта налогообложения по НДС в иностранной валюте и условных единицах; особенности уплаты НДС на таможне (импорт) и условия принятия к вычету.

2. Условия принятия налоговых вычетов по НДС:

• по перечисленным авансам, а также в случае взаимозачетов;по основным средствам, в том числе объектам недвижимости, по командировочным расходам, нормируемым для налога на прибыль, ГСМ, при ликвидации основных средствоформление и порядок применения корректировочных счетов-фактур, на авансы, счетов-фактур, выписанных налоговыми агентами; порядок оформления документов, применяемых при исчислении НДС в соответствии с Постановлением Правительства РФ № 1137.

3. Ведение раздельного учета при осуществлении операций, облагаемых и необлагаемых НДС, варианты методики раздельного учета, особенности восстановления НДС, ранее принятого к вычету, по отдельным операциям, по объектам основных средств, в том числе по объектам недвижимости.

4. Порядок формирования НДС по операциям экспорта товаров, рекомендации практика по снижению рисков отказа подтверждения ставки «0» процентов, новое в порядке подтверждения применения ставки НДС «0»процентов по экспортным операциям, ведение раздельного учета.

5. Понятие «место реализации работ, услуг» и особенности исчисления НДС в соответствии с указанным понятием.

6. Порядок взимания НДС при экспорте и импорте товаров, оказании услуг и выполнении работ в Таможенном союзе России, Белоруссии и Казахстана с 1 июля 2010 года, разъяснения и практика 2012 года, перспективы 2013 года.

7. Порядок проведения налоговых проверок правильности исчисления НДС в соответствии со статьей 176 Не РФ. Условия действия данной нормы в 2012 году.

8. Практика исчисления НДС в 2012 году, разъяснения и арбитражная практика.

2. По налогу на прибыль с организаций

1. Своевременное и полное отражение всех доходов организации, полученных в 2012 году: доходы длительного периода, доходы от оказания услуг, безвозмездные поступления, начисленные штрафы, проценты, возмещаемые доходы, бюджетные поступления.

2. Доходы, не учитываемые для исчисления налога на прибыль, практические аспекты учета, ведение раздельного учета.

3. Признание доходов и расходов прошлых лет в 2012 году в соответствии с изменениями и практикой применения статьи 54 НК РФ.

4. Своевременность и полнота отражения расходов:

• обоснованность расходов с позиции Определений Конституционного Суда 320-О-П, 366-О-П, Пленума ВАС №53;
• порядок учета отдельных видов убытков: убытков от реализации амортизируемого имущества, нематериальных активов, ценных бумаг (векселей), операций по реализации права требования и других;
• признание отдельных видов расходов: материальных расходов, расходов на страхование, приобретение специальной и форменной одежды, страховых взносов, процентов по кредитам и займам, в том числе полученных от иностранных учредителей, безнадежной дебиторской задолженности, суммовых разниц, курсовых разниц, неотделимых улучшений арендованного имущества, лизинговых платежей, арендных платежей, представительских расходов, расходов на рекламу, командировочных расходов, возмещаемых расходов;
• формирование разных резервов: на выплату отпусков, по сомнительным долгам, на ремонт основных средств, гарантийный ремонт;
• порядок учета расходов, не используемых для получения доходов;
• уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль – перенос убытков на будущее в соответствии со статьей 283 НК РФ;
• порядок списания дебиторских и кредиторских задолженностей, их документальное оформление;
• учет прямых и косвенных расходов, правильность определения и признания, расчет незавершенного производства.

6. Арбитражная практика по применению главы 25 НК РФ, доводы налогоплательщиков и судов при отстаивании обоснованности отдельных видов расходов.

7. Особенности удержания и уплаты налога с доходов при выплате за оказанные услуги (работы) иностранным организациям.

8. Налоговую декларацию по налогу на прибыль заполняем правильно в соответствии с Приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения».

3. Новое в налогообложении в 2013 году: анализируем изменения в налоговое законодательство в соответствии с федеральными законами:

От 29.06.2012 № 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» и Федеральным законом от 25.06.2012 № 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». 

Новикова Т.А. генеральный директор аудиторской фирмы, налоговый консультант, преподаватель ИПБР, к.э.н., доцент