Курс, семинар, тренинг Редакционно-издательская деятельность: особенности учета и налогообложения

Программа семинара:

1. Авторский договор (виды договоров согласно ГК РФ). Налоговые риски договора отчуждения исключительного права на произведение.
   • Учет авторских вознаграждений и авторских прав (формирование нематериального актива, использование статьи расходов будущих периодов или единовременное списание в зависимости от условий договора), налогообложение гонорара НДФЛ, страховыми социальными взносами.
   • Социальные страховые взносы: льготы для СМИ. Как их получить и с какого периода можно применять? Изменения в порядке применения льгот и тарифах.
   • Налогообложение выплат наследникам автора.
   • Особенности взаимоотношений со штатными авторами: права на служебное произведение, выплата, списание в расходы и налогообложение гонорара.
   • Иностранный автор и иной правообладатель – особенности налогообложения и уплаты страховых взносов, избежание двойного налогообложения.
   • Авторские экземпляры – учет и налогообложение.
2. Особенности калькулирования себестоимости издания.
   • Учет давальческих материалов, списание технологических потерь бумаги, картона, переплетных материалов.
   • Учет расходов на полиграфисполнение.
   • Редакционные и общеиздательские расходы – учет и типичные ошибки.
   • Расходы на продажу – экспедирование, проведение подписки, реклама, содержание фирменных магазинов и киосков, рассылка авторских и обязательных экземпляров и др.
   • Прямые и косвенные расходы редакции (издательства). Как правильно составить налоговую учетную политику в части состава прямых расходов.
3. Учет целевого финансирования на покрытие расходов на изготовление тиража. Налог на прибыль и НДС. Списание затрат на изготовление такого тиража. Типичные ошибки.
4. Продажа и прочее выбытие печатной продукции – учет и налогообложение НДС, налогом на прибыль.
   • Договор купли-продажи (в том числе с отсроченным переходом права собственности, с возможностью возврата, учет дополнительных расходов по входу в книготорговые сети). Новый порядок оформления возврата части тиража (обратного выкупа).
   • Безвозмездная передача и распространение бесплатных изданий – проблемы НДС и учета расходов, обязательные бесплатные экземпляры (налогообложение).
   • Подписка (оформление через агентство и в редакции, скидки и акции для подписчиков, НДС и счета-фактуры).
   • Передача экземпляров для собственных нужд.
   • Передача авторских и обязательных экземпляров.
   • Списание нереализованной части тиража – сдача в макулатуру, раздача в рекламных и информационных целях, как понимать и применять предусмотренные НК РФ нормы списания нереализованной части тиража, типичные заблуждения.
   • Применение ставки НДС 10 % - необходимое обоснование; продажа изданий в комплекте (журнал + диск и т.п.), электронных изданий – особенности налогообложения.

Для проф. бухгалтеров – возможность получения сертификата о 40-часовом ежегодном повышении квалификации!

Семинар ведет: Климова Марина Аркадьевна - к.э.н., независимый консультант по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения, автор более 70 книг и многочисленных статей по проблемам бухгалтерского учета и налогообложения, доцент кафедры бухгалтерского учета Московского Государственного Университета печати, Соавтор методических рекомендаций по учету и калькулированию себестоимости в полиграфической промышленности и издательском деле.