Курс, семинар, тренинг Практика исчисления и уплаты налога на прибыль организаций и НДС в 2012 году, изменения в 2013 году (с рассмотрением ситуаций налоговых споров)»

Цель обучения:

системное рассмотрение положений по исчислению и уплате налога на прибыль организаций и НДС с учетом изменений, действующих с 01.01.2012 и вступающих в силу с 01.01.2013. Анализ сложных практических вопросов исчисления налогов на расчетных примерах. Изучение ситуаций налоговых споров по налогам, позиций исполнительных органов власти и судебных решений

Целевая аудитория:

специалисты по вопросам налогообложения и налогового планирования в организациях, специалисты бухгалтерии

Программа:

Налога на прибыль организаций

Роль налога на прибыль организаций в формировании доходов бюджетов в Российской Федерации. Налог на прибыль организаций как федеральный по статусу налог и его основные элементы, закрепленные налоговым законодательством.

Российские организации как плательщики налога, освобождение от обязанности по уплате налога. Иностранные организации как плательщики налога и порядок устранения двойного налогообложения согласно законодательству. Классификация и признание доходов и расходов в целях налогообложения. Практические аспекты признания в целях исчисления налога на прибыль расходов на ремонт, НИОКР, обязательное и добровольное страхование, прочих расходов. Расходы по долговым обязательствам, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль (ст. 269 НК РФ). Уступка права требования и ее экономическая сущность, доходы и расходы по этой операции (ст. 279 НК РФ и ее применение). Налоговый учет расходов организации на формирование различных резервов.

Сложные вопросы исчисления и уплаты налога на прибыль организаций (с расчетными примерами):

-налоговые последствия по налогу на прибыль организаций при реализации основных средств, в том числе при реализации до истечения срока полезного использования;

-особенности включения в состав прочих расходов организации расходов на обучение работников;

-применение ставок налога 0%, 9%, 15%. Виды доходов от осуществления организациями финансовых операций, увеличивающих налоговую базу по налогу на прибыль.

Рассмотрение типовых ситуаций налоговых споров между налоговыми органами и налогоплательщиками налога на прибыль организаций:

- правомерность признания экономически обоснованными расходов в пользу дочерних (зависимых) организаций;

- амортизация имущества, используемого в деятельности приносящей и не приносящей доход;

- включение в резерв по сомнительным долгам дебиторской задолженности при наличии встречной кредиторской задолженности; 

- уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль организаций на сумму убытков предыдущих периодов; 

- формирование налоговой базы по налогу на прибыль при осуществлении организацией финансовых операций.

Налог на добавленную стоимость

Плательщики НДС и организации, не являющиеся плательщиками НДС. Объект налогообложения, налоговая база по НДС. Применение ст. 145, 149 НК РФ, освобождающих организацию от обязанностей налогоплательщика НДС и предусматривающих операции, не подлежащие налогообложению. Момент определения налоговой базы по НДС, сложные вопросы формирования налоговой базы по НДС. Налоговые вычеты при расчете НДС, подлежащего уплате в бюджет. Ситуации отнесения сумм НДС на затраты по производству и реализации и восстановления ранее принятого к вычету НДС.

Особенности исчисления и уплаты НДС при осуществлении организацией облагаемой и не облагаемой НДС деятельности. Налоговые последствия по НДС при реализации и разных видах поступления основных средств. Условия освобождения от уплаты НДС образовательной деятельности. НДС и финансовые операции организаций. Представление уточненной налоговой декларации по НДС.

Основные изменения, действующие с 01.01.2012 при исчислении НДС:

- освобождение от уплаты НДС деятельности по выполнению работ и оказанию услуг казенными учреждениями, а также бюджетными и автономными учреждениями в рамках государственного или муниципального задания; передаче недвижимого имущества на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций; оказанию услуг по проведению техосмотров операторами технического осмотра; оказанию услуг по классификации и освидетельствованию судов;

- особенности применения нулевой ставки по НДС при реализации построенных судов, подлежащих регистрации в РМРС; при транспортировке нефти и нефтепродуктов, помещенных под процедуру таможенного транзита и в других случаях;

- особенности исчисления НДС в рамках инвестиционного товарищества;

- другие изменения.

Рассмотрение типовых ситуаций налоговых споров между налоговыми органами и налогоплательщиками НДС:

- использование налогоплательщиком права на освобождение от ответственности при нарушении сроков представления уточненной налоговой декларации (ст. 81 НК РФ);

- право налогоплательщика на налоговую тайну (ст. 102 НК РФ);

- наличие или отсутствие факта получения плательщиком необоснованной налоговой выгоды по НДС;

- спорные налоговые вычеты в практике исчисления НДС.

БОРОВИКОВА Елена Владимировна –  доктор экономических наук, доцент,профессор кафедры антикризисного управления социально-экономическими системами. Аттестованный налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов