ПРОГРАММА:
1. Основы налогообложения:
- общие понятия налогообложения, правовое регулирование системы налогообложения;
- порядок начисления и уплаты налогов и сборов;
- Налоговая оптимизация и налоговое планирование, применение законных схем оптимизации налогообложения.
2. Уменьшение федеральных налогов региональных налогов.
• Налог на добавленную стоимость.
- Уплата НДС в рассрочку. Планирование НДС. Возмещение НДС. Оформление договоров в целях оптимизации НДС, особый переход права собственности.
- Арбитраж по вычету НДС, если поставщика признали фирмой-«однодневкой». Выделение, разделение, ликвидация и банкротство организаций с целью обеления бизнеса;
- Возврат товаров: как оформить, чтобы не потерять на НДС;
- Применение трансфертного ценообразования. Предоставление скидок, арбитраж по предоставлению премий, скидок и бонусов;
- Оптимизация НДС при получении предоплаты: заключения договоров о намерениях, простого товарищества, предоставления займа; использование в расчетах векселей, аккредитивов, задатка, залога, посреднических договоров;
• Налог на прибыль организаций.
- Формирование эффективной учетной политики (резервы, амортизационная премия, распределение расходов и доходов, сопоставимые кредитно-заемные договоры);
- Налоговые расходы (маркетинг, управление, лицензионные платежи за товарный знак, реклама, логистика, коллекторские услуги, цессия и др.);
- Убытки при присоединении и слиянии компаний;
- Внутрихолдинговые перспективы по налогу на прибыль
• Транспортный налог
• Налог на имущество
Правовые последствия за уклонение от уплаты налогов;
3. Методы оптимизации расходов на выплату зарплаты и страховых взносов
- Оптимизация «зарплатных» налогов через договор: отличия трудового и гражданско- правового договоров. Использование договоров подряда и договоров возмездного оказания услуг. Преимущества авторских договоров. Особенности налогообложения выплат по ученическим договорам;
- Договор аутсорсинга. Документальное оформление операций. Арбитражная практика;
- Схемы налоговой оптимизации «зарплатных» налогов: бонусная схема выплат, служебные командировки и служебные поездки, договор аренды или компенсация расходов за использование личного имущества работника;
- Оптимизация налогообложения при формировании соцпакета для сотрудника (страхование, лечение, отдых, обучение, питание, проезд, сотовая связь). Беспроцентные займы. Подарки и материальная помощь. Компенсация расходов на уплату процентов по кредитам и займам. Выплаты членам Совета директоров. ;
- Использование общественных организаций инвалидов, нерезидентной компании.
4. Использование специальных налоговых режимов:
• В каком случае выплата зарплаты на спецрежимах сохраняет актуальность.
• Дивидендные схемы при УСНО. Выплата квартальных дивидендов ежемесячно частями. Выплаты из прибыли в АО, ООО, производственном кооперативе («народном предприятии»).
• Договоры с предпринимателем: возмездного оказания услуг, выполнения работ, агентский, транспортные услуги, штрафные санкции, аренда и пр.
• Дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве предпринимателя: легальная альтернатива обналичиванию, дающая безналоговый доход
5. Возможные противоречия между целями оптимизации налогообложения и иными целями бизнеса.
Изменения законодательства в 2012 г.
НОВИЧКОВА Лариса Борисовна – профессиональный аудитор, налоговый консультант, профессиональный бухгалтер, руководитель аудиторского отдела аудиторской компании
ознакомить слушателей с основными методами оптимизации налогообложения предприятий
