Курс, семинар, тренинг Порядок подготовки бухгалтерской и налоговой отчетности за 9 месяцев 2012 г

I.Вопросы формировании бухгалтерской отчетности за 9 месяцев  2012 года.

1. Приказ Минфин РФ от 02.07.2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций":

-  особенности учета основных средств, неотделимых улучшений в арендованные объекты, объектов недвижимого имущества  в соответствии требованиями ПБУ 6/01 «Учет основных средств» ( и изменениями Приказом  Минфина РФ от 24.12.2010 N 186н);

-      учет нематериальных активов (НМА) в соответствии с ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов» и Гражданским Кодексом РФ ;

-     применение  ПБУ 17/02 "Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы" , ПБУ 13/2000 "Учет государственной помощи"  и других в бухгалтерском учете 2011 года, ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

2.Требования к ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности в соответствии с приказом  от 29 июля 1998 г. N 34н ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ ПО ВЕДЕНИЮ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ: порядок расчета незавершенного производства, отражения в учете дебиторских и кредиторских задолженностей, формирование для целей бухгалтерского учета различных видов резервов, отражения расходов будущих периодов.

3.Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете в соответствии с ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности».

4. Формирование оценочных обязательств  в соответствии с .   ПБУ 8/2010 "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы".

5. Требования к сопоставимости бухгалтерской отчетности (ретроспективный и перспективный методы.

6.Бухгалтерская отчетность субъекта малого предпринимательства, что допускается для упрощения ведения учета в соответствии с законодательством РФ.

II. Налог на добавленную стоимость.

1. Практика применения изменение положении Налогового кодекса РФ, действующие  с 1 октября 2011 года, в части порядка уплаты НДС в соответствии с Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах:   порядок применение  "корректировочных счетов-фактур";

2. Ведение налогового учета и оформление счетов-фактур комиссионерами , новый порядок оформления документов в соответствии  с Постановлением Правительства РФ № 1137, требования в его выполнению.

3. Новое мнение Минфин РФ о вычетах при отсутствии реализации (налоговой базы) в налоговом периоде.

4. Основания для восстановления НДС по объектам недвижимости, используемым в деятельности, необлагаемой НДС.

5. Риски при неправильном ведении раздельного учета в части операций облагаемых и необлагаемых НДС, анализ арбитражной практики, основания для ведения или неведения раздельного учета.

6. Налоговые агенты по НДС, определение места реализации товаров, работ, услуг, порядок исчисления и особенности вычетов по НДС

7. Разъяснения  Минфин РФ и сложившаяся арбитражная практика (Постановления Президиума  ВАС, Определения ВАС, ФАС Московского округа) по вопросам формирования налоговой базы и принятия НДС к вычету:

               - особенности принятия вычетов НДС при приобретении объектов недвижимого имущества.

               -  по восстановленным суммам  НДС при получении имущества в качестве вклада в уставный капитал;

               -  по расходам, оплаченным чеками ККМ,

               -  по расходам, нормируемым при исчислении налога на прибыль,

               -  при отсутствии должной осмотрительности при выборе контрагента,

               -  по переоформленным, исправленным счетам-фактурам, полученным в более позднем налоговом периоде,

                - при возврате некачественных товаров и по другим основаниям..

8. Порядок применения ставки «0» процентов при проведении экспортных операций в 2012 году, ведение раздельного учета, новое в 2012 году по экспортным операциям.

III. Налог на прибыль организаций.

1. Новации законодательства по налогу на прибыль, действующие в 2011, 2012 годах. Практика применения. Новое в доходах, не признаваемых при исчислении налога на прибыль.

НОВИКОВА  Татьяна Александровна канд. экон. наук, доцент кафедры «Налоги и налогообложение» Московского городского университета управления Правительства Москвы, генеральный директор аудиторской фирмы,  аттестованный налоговый консультант

Рассмотреть вопросы формировании бухгалтерской отчетности за 9 месяцев  2012 года;налог на добавленную стоимость;налог на прибыль организаций