Курс, семинар, тренинг Налог на прибыль, НДС и налог на имущество. Изменения в 2012 году. Подготовка отчетности за 6 месяцев 2012 года»

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

1. Практические вопросы расчета налога на прибыль (с учетом арбитражной практики и разъяснений Минфина России).

• Доходы от реализации: дата признания; оценка доходов в рублях, в иностранной валюте и условных единицах; скидки; возврат товаров.
• Расходы, связанные с реализацией: дата признания, группировка, экономическое обоснование. Оценка активов в налоговом учете: МПЗ, основные средства, нематериальные активы, товары для перепродажи.
• Амортизируемое имущество: амортизация, ремонт, модернизация и реконструкция; аренда и лизинг; амортизационная премия; амортизация после увеличения стоимости; капитальные вложения в арендованные основные средства; списание основных средств.
• Расходы на оплату труда и страхование работников. Порядок признания в составе расходов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
• Страхование имущества и рисков выполнения строительно-монтажных работ.
• Прочие расходы: командировочные, представительские, рекламные расходы, расходы на подготовку кадров, охрану труда и создание условий труда на производстве.
• Внереализационные доходы и расходы: проценты по долговым обязательствам с учетом постановления Президиума ВАС РФ от 17.01.2012 № 9898/11; курсовые и суммовые разницы; пени, штрафы неустойки за нарушение условий договоров; безвозмездная передача имущества и имущественных прав (выполнение работ, оказания услуг): налоговые последствия для передающей и принимающей стороны.
• Налогообложение дивидендов. Ответственность общества за несвоевременную выплату дивидендов.
• Налоговый учет взносов участников (акционеров) в целях увеличения чистых.
• Убытки учитываемые и не учитываемые для целей налогообложения прибыли - безнадежные долги в соответствии с п.2 ст.266 НК РФ; от уступки прав требования; от списания финансовых вложений; перенос убытков на будущее.
• Исправление ошибок в налоговом учете.
• Порядок уплаты налога организациями, имеющими обособленные подразделения.
• Декларация по налогу на прибыль за 6 месяцев 2012 года.

1. Изменения главы 25 НК РФ в соответствии Федеральными законами от 16.11.2011 № 320-ФЗ; от 21.11.2011 № 330-ФЗ; от 07.06.2011 № 132-ФЗ и от 19.07.2011 № 245-ФЗ.
   • Изменение порядка признания расходов на НИОКР с 2012 г.
   • Изменение порядка применения ставки «0» % образовательными и медицинскими учреждений.
   • Изменение в порядке налогообложения иностранных организаций при реализации ими акций российских компаний.
   • Расходы на стандартизацию.
   • Другие изменения.
2. Консолидированная группа налогоплательщиков - Федеральный закон от 16.11.2011 № 321-ФЗ.

Налог на добавленную стоимость

1. Изменения и практические вопросы применения главы 21 НК РФ в 2012 году:
   • Новое постановление Правительства РФ от 26.12.2011 г. № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС»: утвержденные формы корректировочного счета-фактуры, журнала регистрации счетов-фактур, книги покупок и книги продаж и порядок их заполнения; порядок заполнения счета-фактуры при расчетах в у.е.; порядок внесения изменений в счета-фактуры.
   • Отмена обязанности налогового агента по НДС для арендатора имущества казенных учреждений (Федеральный закон от 21.11.2011 № 330-ФЗ).
   • НДС при уступке прав требования.
   • Расширение перечня операций, по которым требуется восстановление НДС.
   • Правило 5% для организаций торговли.
   • Отмена требования о поступлении выручки для применения ставки 0%.
   • Определение момента начисления НДС в различных хозяйственных ситуациях, понятия «отгрузка» и «оплата».
   • Скидки с учетов постановления Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 № 11637/11.
   • Начисление и вычеты НДС по авансам.
   • НДС по основным средствам и капитальному строительству.
   • Восстановление НДС - спорные вопросы.
   • Ситуации, требующие раздельного учёта по НДС (при наличии облагаемых и необлагаемых операций,  операций, при наличии ставки «0» %; и др.).

• Исчисление НДС и вычеты у налогового агента с учетом определения Президиума ВАС РФ от01.02.2012 г № ВАС-15483/11.
  • НДС при посреднических договорах.
  • НДС при арендных отношениях.
  • Обзор арбитражной практики по НДС.

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

1. Изменение нормативных документов Минфина России по учету основных средств Порядок расчёта среднегодовой (средней) стоимости имущества.
2. Рекомендации по расчёту налоговой базы по налогу на имущество  в сложных ситуациях: по построенным и приобретённым объектам недвижимости, по основным средствам, приобретённым по договору купли- продажи, в качестве вклада в уставный капитал, безвозмездно. Порядок расчёта и уплаты налога на имущество при создании и ликвидации обособленных подразделений.
3. Порядок уплаты налога по объектам недвижимости. Новая арбитражная практика.
4. Зачёт налога на имущество, уплаченного за рубежом.
5. Порядок налогообложения имущества переданного в доверительное управление.
6. Новая декларация по налогу на имущество.
7. Новая арбитражная практика (Решение ВАС РФ от 27.01.2012 № 16291/11; Информационное письмо ВАС РФ от 17.11.2011 г. № 148 «Обзор практики разрешения споров, связанных с применением главы 30 НК РФ»).

Семинар ведет: Рябова Раиса Ивановна - консультант ИПБ России, преподаватель Центра подготовки бухгалтеров и аудиторов МГУ, главный редактор журнала «Вопросы налогообложения кредитных организаций», советник гражданской службы Российской Федерации 2 ранга, автор книг по бухгалтерско-налоговой тематике.