Курс, семинар, тренинг Налог на прибыль, НДС и налог на имущество.

ПРОГРАММА:

1. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Практические вопросы расчета налога на прибыль (с учетом арбитражной практики и разъяснений Минфина России).

• Доходы от реализации: дата признания; оценка доходов в рублях, в иностранной валюте и условных единицах; скидки; возврат товаров.
• Расходы, связанные с реализацией: дата признания, группировка, экономическое обоснование. Оценка активов в налоговом учете: МПЗ, основные средства, нематериальные активы, товары для перепродажи.
• Амортизируемое имущество: амортизация, ремонт, модернизация и реконструкция; аренда и лизинг; амортизационная премия; амортизация после увеличения стоимости; капитальные вложения в арендованные основные средства; списание основных средств.
• Расходы на оплату труда и страхование работников. Порядок признания в составе расходов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
• Страхование имущества и рисков выполнения строительно-монтажных работ.
• Прочие расходы: командировочные, представительские, рекламные расходы, расходы на подготовку кадров, охрану труда и создание условий труда на производстве.
• Внереализационные доходы и расходы: проценты по долговым обязательствам с учетом постановления Президиума ВАС РФ от 17.01.2012 № 9898/11; курсовые и суммовые разницы; пени, штрафы неустойки за нарушение условий договоров; безвозмездная передача имущества и имущественных прав (выполнение работ, оказания услуг): налоговые последствия для передающей и принимающей стороны.
• Налогообложение дивидендов. Ответственность общества за несвоевременную выплату дивидендов.
• Налоговый учет взносов участников (акционеров) в целях увеличения чистых.
• Убытки учитываемые и не учитываемые для целей налогообложения прибыли - безнадежные долги в соответствии с п.2 ст.266 НК РФ; от уступки прав требования; от списания финансовых вложений; перенос убытков на будущее.
• Исправление ошибок в налоговом учете.
• Порядок уплаты налога организациями, имеющими обособленные подразделения.
• Декларация по налогу на прибыль за 6 месяцев 2012 года.

Изменения главы 25 НК РФ в соответствии Федеральными законами от 16.11.2011 № 320-ФЗ; от 21.11.2011 № 330-ФЗ; от 07.06.2011 № 132-ФЗ и от 19.07.2011 № 245-ФЗ.

• Изменение порядка признания расходов на НИОКР с 2012 г.
• Изменение порядка применения ставки «0» % образовательными и медицинскими учреждений.
• Изменение в порядке налогообложения иностранных организаций при реализации ими акций российских компаний.
• Расходы на стандартизацию.
• Другие изменения.

Консолидированная группа налогоплательщиков - Федеральный закон от 16.11.2011 № 321-ФЗ.

1. Налог на добавленную стоимость

Изменения и практические вопросы применения главы 21 НК РФ в 2012 году:

• Новое постановление Правительства РФ от 26.12.2011 г. № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС»: утвержденные формы корректировочного счета-фактуры, журнала регистрации счетов-фактур, книги покупок и книги продаж и порядок их заполнения; порядок заполнения счета-фактуры при расчетах в у.е.; порядок внесения изменений в счета-фактуры.
• Отмена обязанности налогового агента по НДС для арендатора имущества казенных учреждений (Федеральный закон от 21.11.2011 № 330-ФЗ).
• НДС при уступке прав требования.
• Расширение перечня операций, по которым требуется восстановление НДС.
• Правило 5% для организаций торговли.
• Отмена требования о поступлении выручки для применения ставки 0%.
• Определение момента начисления НДС в различных хозяйственных ситуациях, понятия «отгрузка» и «оплата».
• Скидки с учетов постановления Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 № 11637/11.
• Начисление и вычеты НДС по авансам.
• НДС по основным средствам и капитальному строительству.
• Восстановление НДС - спорные вопросы.
• Ситуации, требующие раздельного учёта по НДС (при наличии облагаемых и необлагаемых операций,  операций, при наличии ставки «0» %; и др.).

• Исчисление НДС и вычеты у налогового агента с учетом определения Президиума ВАС РФ от01.02.2012 г № ВАС-15483/11.
  • НДС при посреднических договорах.
  • НДС при арендных отношениях.
  • Обзор арбитражной практики по НДС.

1. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

• Изменение нормативных документов Минфина России по учету основных средств Порядок расчёта среднегодовой (средней) стоимости имущества.
• Рекомендации по расчёту налоговой базы по налогу на имущество  в сложных ситуациях: по построенным и приобретённым объектам недвижимости, по основным средствам, приобретённым по договору купли- продажи, в качестве вклада в уставный капитал, безвозмездно. Порядок расчёта и уплаты налога на имущество при создании и ликвидации обособленных подразделений.
• Порядок уплаты налога по объектам недвижимости. Новая арбитражная практика.
• Зачёт налога на имущество, уплаченного за рубежом.
• Порядок налогообложения имущества переданного в доверительное управление.
• Новая декларация по налогу на имущество.

Новая арбитражная практика (Решение ВАС РФ от 27.01.2012 № 16291/11; Информационное письмо ВАС РФ от 17.11.2011

Рябова Раиса Ивановна - консультант ИПБ России, преподаватель Центра подготовки бухгалтеров и аудиторов МГУ, главный редактор журнала «Вопросы налогообложения кредитных организаций», советник гражданской службы Российской Федерации 2 ранга, автор книг по бухгалтерско-налоговой тематике